“減稅降費(fèi)政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣。”2019年元旦，習(xí)近平總書記新年賀詞鏗鏘有力、擲地有聲。
今年減稅降費(fèi)政策實(shí)施的規(guī)模更大、力度更強(qiáng)，政府工作報(bào)告提出2萬億元的減稅降費(fèi)規(guī)模是積極財(cái)政政策加力提效的體現(xiàn)，也是普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉發(fā)力的目標(biāo)。
那么，上半年的減稅降費(fèi)的實(shí)施效果如何？企業(yè)有哪些實(shí)實(shí)在在的感受？面對減稅降費(fèi)帶來的財(cái)政收支壓力，財(cái)政部門如何積極作為？本刊記者跟隨財(cái)政部組織的媒體采訪組赴廣西、福建等地調(diào)研采訪。
大珠小珠落玉盤：減稅效果初顯
7月16日，財(cái)政部舉行新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)上半年全國財(cái)政收支情況。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，上半年全國稅收收入累計(jì)增速與去年同期相比回落了13.5個(gè)百分點(diǎn)，減稅降費(fèi)政策落實(shí)總體平穩(wěn)有序，效果逐步顯現(xiàn)并符合預(yù)期。從主要稅種收入看，上半年國內(nèi)增值稅同比增長5.9%，比去年同期增幅回落10.7個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅同比增長5.3%，比去年同期增幅回落7.5個(gè)百分點(diǎn)；進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅同比下降2.7%；個(gè)人所得稅同比下降30.6%。
財(cái)政部國庫集中支付中心主任劉金云分析指出，這主要是自去年到今年實(shí)施的降低增值稅稅率，提高研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除，小微企業(yè)普惠性稅收減免，個(gè)人所得稅提高起征點(diǎn)、調(diào)整稅率以及六項(xiàng)附加扣除等政策的效應(yīng)顯現(xiàn)。
從推動(dòng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策落地，到深化增值稅改革啟航；從小微企業(yè)迎普惠性減稅，到社保費(fèi)率下調(diào)……大珠小珠落玉盤，一系列減稅降費(fèi)政策的落實(shí)，讓更多納稅人的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)明顯減輕，讓數(shù)千萬市場主體的信心得到穩(wěn)定和提振，讓市場活力得到進(jìn)一步激發(fā)和釋放。在實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)過程中，各地積極結(jié)合實(shí)際制定措施，落實(shí)中央決策部署，將減稅降費(fèi)工作推向深入。
廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳數(shù)據(jù)顯示，今年1—6月，廣西為市場主體減稅降費(fèi)144.8億元，其中減稅106.50億元，降費(fèi)7.50億元，減輕企業(yè)及個(gè)人社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)30.82億元。“今年以來，國家減稅降費(fèi)政策密集出臺(tái)，廣西也結(jié)合地方實(shí)際，出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策，減負(fù)效應(yīng)加速顯現(xiàn)，服務(wù)改革持續(xù)優(yōu)化，市場活力明顯增強(qiáng)，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)更優(yōu)、動(dòng)力更強(qiáng)。”廣西財(cái)政廳副廳長羅海山對記者說。
福建省稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)顯示，今年前5個(gè)月，全省累計(jì)新增減稅降費(fèi)229.01億元，其中深化增值稅改革減稅效果明顯，政策實(shí)施以來新增減稅71.12億元，惠及全省97.9%的增值稅一般納稅人。福建省財(cái)政廳副廳長黃劍青歸納了此輪減稅降費(fèi)的三個(gè)特點(diǎn)：首先是突出實(shí)質(zhì)性減稅。降低增值稅稅率、提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)、加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，都是實(shí)質(zhì)性減稅。其次是突出普惠性減稅。如小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，減稅涉及面廣，同時(shí)，不僅制造業(yè)等行業(yè)得到優(yōu)惠，而且通過對服務(wù)業(yè)實(shí)行進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除，使所有的行業(yè)都享受到減稅紅利。再次是突出簡便高效。政策簡潔明了，易理解，好執(zhí)行，企業(yè)和群眾都有實(shí)實(shí)在在的獲得感。
廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政系教授鄧子基表示，減稅降費(fèi)是國家根據(jù)當(dāng)前國內(nèi)外形勢做出的重大決策，改革紅利既惠及了廣大企業(yè)，減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，又大大增強(qiáng)了企業(yè)活力、穩(wěn)定了預(yù)期，切實(shí)增強(qiáng)了企業(yè)和人民群眾的獲得感和滿意度。
結(jié)構(gòu)性減稅：企業(yè)喜曬“大禮包”
增值稅是我國第一大稅種，4月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降到13%，稅率直接下降3個(gè)百分點(diǎn)，對處于轉(zhuǎn)型升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展關(guān)鍵期的制造業(yè)來說，為經(jīng)濟(jì)下行壓力下制造業(yè)企業(yè)“突圍”騰出更大空間。許多制造企業(yè)直觀感受到減稅降費(fèi)帶來的實(shí)惠，由此節(jié)約的“真金白銀”，使得企業(yè)有更多資金用于市場開拓、生產(chǎn)改造、新品研發(fā)、技術(shù)攻關(guān)等步伐。
廣西南南鋁加工有限公司是一家年產(chǎn)20萬噸航空交通高端鋁合金新材料的專業(yè)制造商，主要從事鋁板帶箔型材及其精深加工制品的研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，是鋁精深加工領(lǐng)域的高端制造業(yè)代表。隨著“對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還”政策落地實(shí)施，該公司獲得一次性退還增值稅留抵稅額5.9億元，解決了困擾公司多年的資金缺口壓力。“新的稅制改革使我公司每年的進(jìn)項(xiàng)稅額可以節(jié)省約0.96億元，公司每年固定資產(chǎn)采購金額較大，購進(jìn)固定資產(chǎn)的稅額可以一次性抵扣，大大減少了稅負(fù)壓力。”南南鋁加工有限公司董事長韋強(qiáng)表示。稅負(fù)下降意味著增加了現(xiàn)金流，這為企業(yè)擴(kuò)大研發(fā)和生產(chǎn)，加快企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品升級(jí)提供了有力支撐。“我公司是以技術(shù)為核心的創(chuàng)新型企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策為推動(dòng)研發(fā)項(xiàng)目長期投入、提高自主創(chuàng)新能力、加快企業(yè)技術(shù)升級(jí)等提供了政策保障。”
福建雪人股份有限公司是一家以壓縮機(jī)為核心，集工業(yè)、商業(yè)冷凍、冷藏及其成套制冷、制冰系統(tǒng)的研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、銷售、工程安裝、售后服務(wù)于一體的高新技術(shù)企業(yè)。現(xiàn)階段，公司正在大力購買不動(dòng)產(chǎn)引進(jìn)新的生產(chǎn)線和研究氫能源燃料電池新技術(shù)，今年4月1日起，新購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)允許全額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%，這對于雪人公司來說無疑是場“及時(shí)雨”。“國家將制造業(yè)增值稅稅率由16%降至13%，這對公司來說不僅減輕了企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，還會(huì)形成良性循環(huán)，降低整個(gè)制造業(yè)的生產(chǎn)成本，”雪人股份總經(jīng)理林汝捷告訴記者，“公司上游原料供應(yīng)商因減稅降費(fèi)，也會(huì)相應(yīng)降低原料價(jià)格，從而有利于降低公司產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，大幅降低了實(shí)體裝備制造企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅。大幅度地減稅降費(fèi)，對企業(yè)來說是最公平、最有效的減負(fù)辦法，減稅降費(fèi)不僅是‘真金白銀’的減稅紅利，更能增強(qiáng)發(fā)展信心，特別是對制造型民營企業(yè)來說，意義更大。”
減下去的是稅費(fèi)，提上來的是生產(chǎn)力——從調(diào)研來看，此番減稅降費(fèi)不僅直接為制造企業(yè)降低了成本、增加了利潤，效應(yīng)更進(jìn)一步穿透至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)型升級(jí)的深層次維度。不少企業(yè)在獲得減負(fù)后，明顯加大了在生產(chǎn)技術(shù)改造、新產(chǎn)品研發(fā)和關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)上的探索步伐，轉(zhuǎn)型升級(jí)提速。
數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)是福建省重點(diǎn)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。坐落于福州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的新大陸集團(tuán)是一家以上市平臺(tái)為旗艦、成員企業(yè)百花齊放的綜合型科技集團(tuán)，產(chǎn)業(yè)橫跨“智能制造”、“金融支付”、“數(shù)字公民”三大板塊。作為民營高科技企業(yè)的一份子，新大陸集團(tuán)充分享受了一系列“減稅降費(fèi)”政策優(yōu)惠，尤其是得益于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例大幅提升，有效降低了公司所得稅稅收負(fù)擔(dān)。新大陸電腦股份有限公司副總經(jīng)理徐志凌為記者算了一筆賬：新大陸集團(tuán)2018年研發(fā)投入4.8億元，符合加計(jì)扣除口徑的有3.6億元，按75%比例加計(jì)扣除2.7億元，抵減所得稅4000萬元，與執(zhí)行原政策相比，多抵減所得稅1350萬元，相應(yīng)的，稅后利潤增加1350萬元。“國家給予的稅收優(yōu)惠為我們研發(fā)投入提供了強(qiáng)有力的支撐。這些年公司發(fā)展壯大的過程，稅收支持一直很給力。”徐志凌表示，受益于研發(fā)加計(jì)激勵(lì)政策，公司逐年加大研發(fā)創(chuàng)新投入，近三年（2016—2018）研發(fā)投入分別為2.3億元、4億元、4.8億元，三年復(fù)合增長率高達(dá)48%。
類似的減稅降費(fèi)“大禮包”還惠及法拉電子、象嶼集團(tuán)等眾多企業(yè)。那么，占我國企業(yè)總數(shù)90%以上的中小企業(yè)對此如何評(píng)價(jià)？今年以來，大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)等系列優(yōu)惠，讓更多中小企業(yè)嘗到了減稅甜頭。
位于廈門海滄區(qū)的“三都土筍凍”已有百年歷史，店主陳偉旭是一名年輕的80后，他告訴記者，小微企業(yè)減稅政策讓他們適用的企業(yè)所得稅稅率從原來的25%降到5%，預(yù)計(jì)減稅20萬元。省下來的錢怎么用？陳偉旭早已有了盤算：得益于良好收益和國家出臺(tái)減稅降費(fèi)政策的激勵(lì)作用，他們?nèi)ツ晷沦徶昧?0萬的設(shè)備，公司已從原來四五名員工依靠手工生產(chǎn)土筍凍，發(fā)展成20人規(guī)模的小微企業(yè)，產(chǎn)能擴(kuò)大了數(shù)倍。
而“網(wǎng)紅蛋黃酥”廣西軒媽食品有限公司更是先人一步，2006年成立至今，公司從一家不到10人的小微電商發(fā)展到員工超400人、產(chǎn)值近2億元的現(xiàn)代化食品企業(yè)。人稱“軒媽”的企業(yè)負(fù)責(zé)人廖晉平說，受益于減稅降費(fèi)政策紅利及良好的營商環(huán)境，有效降低了中小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，2019年上半年減少上繳各項(xiàng)稅費(fèi)400余萬元，為公司節(jié)省了更多資金用于項(xiàng)目研發(fā)、生產(chǎn)設(shè)備升級(jí)、物流倉儲(chǔ)自動(dòng)化改造以及開發(fā)支撐新商業(yè)模式的IT技術(shù)等。他表示，未來公司還將依托國家減稅降費(fèi)政策，借助科技力量，運(yùn)用“標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)”和“互聯(lián)網(wǎng)思維”，讓軒媽品牌走出廣西、走向世界。
積極作為：平穩(wěn)收支兜牢底線
受經(jīng)濟(jì)下行壓力較大、實(shí)施減稅降費(fèi)等因素影響，今年財(cái)政收入增速將有所放緩，而財(cái)政支出剛性較強(qiáng)，收支壓力有所加大。考慮到減稅降費(fèi)會(huì)給各級(jí)財(cái)政帶來很大壓力，今年《政府工作報(bào)告》就做了相關(guān)部署，比如，中央財(cái)政要開源節(jié)流，增加特定國有金融機(jī)構(gòu)和央企上繳利潤；地方政府也要主動(dòng)挖潛，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)。
為有效應(yīng)對減稅降費(fèi)造成的財(cái)政收支缺口，廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳制定并下發(fā)了相關(guān)工作方案，提出加大財(cái)源培植力度，挖掘財(cái)政增收潛力，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加大統(tǒng)籌盤活力度等十條措施，全面支持落實(shí)減稅降費(fèi)政策，確保全區(qū)財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行。
福建省財(cái)政廳也積極加大資金統(tǒng)籌力度，通過采取加大預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、提高國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算比例、鼓勵(lì)有條件的地方依法依規(guī)適度增加2019年地方國有金融和國有企業(yè)上繳利潤等措施，彌補(bǔ)落實(shí)減稅降費(fèi)形成的減收；同時(shí)，著力盤活存量資金資產(chǎn)，落實(shí)年末自動(dòng)清理機(jī)制，加大結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金以及各部門長期沉淀閑置、不需按原用途使用資金的清理力度，統(tǒng)籌用于重點(diǎn)支出。
除了“開源”，“節(jié)流”也很關(guān)鍵。今年以來，財(cái)政部門大力壓減一般性支出，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。一些地方還主動(dòng)加大壓減力度，進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算追加程序。針對減稅降費(fèi)后，財(cái)政收支矛盾更加凸顯，福建省財(cái)政廳副廳長黃劍青介紹說，比照中央做法，福建省級(jí)部門除剛性和重點(diǎn)項(xiàng)目支出外，一律按照不低于5%的幅度壓減本部門開支，省級(jí)部門“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算壓減6.6%。硬化預(yù)算執(zhí)行約束，堅(jiān)持先預(yù)算后支出，除應(yīng)急救災(zāi)等支出外，預(yù)算執(zhí)行中一般不再追加預(yù)算，不再出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策。同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)政資金績效管理，完善第三方考評(píng)機(jī)制，堅(jiān)持“花錢必問效、無效必問責(zé)”，推進(jìn)績效管理覆蓋所有財(cái)政資金。
“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生”的“三保”支出是財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行的底線，不可突破。在上半年財(cái)政收支情況發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部預(yù)算司副司長郝磊表示，中央財(cái)政加快對地方轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，同時(shí)積極督促和指導(dǎo)地方加強(qiáng)收支預(yù)算管理，做好基層財(cái)政保障，確保“三保”不出問題。
作為“老、少、邊、山、窮”地區(qū)的典型，廣西脫貧攻堅(jiān)任務(wù)重，地方財(cái)政運(yùn)行困難，受經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，實(shí)施減稅降費(fèi)帶來的減收因素影響，財(cái)政收支矛盾突出。為此，廣西財(cái)政堅(jiān)持財(cái)力下沉，在測算分配轉(zhuǎn)移支付時(shí)，統(tǒng)籌考慮市、縣落實(shí)減稅降費(fèi)政策形成的減收因素，提高財(cái)力投放的精準(zhǔn)性，重點(diǎn)向財(cái)力困難縣傾斜，幫助財(cái)政運(yùn)行困難市縣彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的財(cái)力缺口。截至6月底，自治區(qū)財(cái)政累計(jì)下達(dá)市縣轉(zhuǎn)移支付2181億元，已達(dá)到2018年全年的93.8%。
福建省財(cái)政廳出臺(tái)辦法，兜牢基層“三保”底線，建立“三保”支出預(yù)算安排事前審核機(jī)制，重點(diǎn)選取可能出現(xiàn)“三保”不到位情況的財(cái)政困難縣（市、區(qū)），對其“三保”支出預(yù)算安排進(jìn)行進(jìn)一步審核，對發(fā)現(xiàn)“三保”支出落實(shí)不到位的，將予以指導(dǎo)并督促糾正。
（來源：《中國財(cái)政》）