根據(jù)中國資產評估協(xié)會關于印發(fā)《中評協(xié)關于印發(fā)2018年資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案的通知》（中評協(xié)[2018]17號）的通知要求，寧波市資產評估協(xié)會組織開展了2018年評估行業(yè)自律檢查工作。為搞好今年的檢查，市評協(xié)召開秘書處工作會議進行了認真研究和部署，并制訂了工作方案，成立2018年資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作領導小組（下稱領導小組），統(tǒng)一負責組織領導全市資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作。領導小組組長由協(xié)會秘書長范偉良同志擔任，成員為監(jiān)管部主任柴盛斌同志、注冊部主任徐向紅同志。領導小組下設辦公室（下稱檢查辦公室），市評協(xié)檢查辦公室主任由市評協(xié)監(jiān)管部主任柴盛斌同志擔任，具體負責全市資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作。經(jīng)過檢查準備、實地檢查、檢查匯總、自律懲戒等程序，2018年行業(yè)檢查工作已經(jīng)順利結束?，F(xiàn)將檢查和處理情況報告如下：
一、檢查工作的基本情況
（一）檢查準備階段
1、發(fā)布檢查方案。市評協(xié)于5月印發(fā)了《2018年寧波市資產評估行業(yè)檢查工作方案》（甬評協(xié)[2018]4號），明確了2018年檢查工作檢查目的、檢查對象、檢查內容和范圍、要求和時間安排。
2、確定檢查對象。2018年檢查工作采取隨機抽查方式進行。由市評協(xié)按照所屬非證券評估機構總數(shù)20%的比例進行抽查。2018年，我市協(xié)會確定對6家評估機構實施行業(yè)檢查工作,分別是：寧波恒業(yè)資產評估有限公司、寧波世銘資產評估有限公司、慈溪永敬資產評估有限公司、寧波國信資產評估有限公司、寧波公評資產評估有限公司、寧波正平資產評估有限公司,并提前一個多月通知機構開展相關的準備工作。
3、成立檢查小組。以市評協(xié)技術和調查委員會委員為基本班底，抽調13名檢查人員，會同協(xié)會監(jiān)管部工作人員共14人，組成2個檢查小組，分別進行對口檢查。
4、進行檢查布置。按中評協(xié)要求，圍繞2017年度1到9月份資產評估行業(yè)檢查的工作底稿，并在今年５月份，對被抽調檢查人員進行培訓，同時在大會上強調檢查的相關要求、政策。
（二）檢查實施階段
2個檢查組根據(jù)檢查安排，對各對口的資產評估機構進行實地檢查。2018年6月21日至2018年6月22日，協(xié)會組織５位檢查成員對寧波恒業(yè)資產評估有限公司實施檢查，抽查10份評估報告;2017年7月5日和2017年7月6日，協(xié)會組織4位檢查成員對寧波公評資產評估有限公司實施檢查，抽查8份評估報告；2017年7月16日至2017年7月17日，協(xié)會組織6位檢查成員對慈溪永敬資產評估有限公司實施檢查，抽查12份評估報告; 2017年7月19日至2017年7月20日，協(xié)會組織4位檢查成員對寧波國信資產評估有限公司實施檢查，抽查8份評估報告; 2017年7月26日至2017年7月27日,協(xié)會組織５位檢查成員對寧波正平資產評估有限公司實施檢查，抽查10份評估報告; 2017年7月30日至2017年7月31日,協(xié)會組織５位檢查成員對寧波世銘資產評估有限公司實施檢查，共2個工作日，抽查10份評估報告；
檢查范圍為2017年1月1日至2017年9月30日之間各資產評估機構開展的評估業(yè)務執(zhí)行情況，檢查主要內容是資產評估報告質量情況和資產評估質量控制情況。
檢查人員對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行了詳細的記錄,同時對相關的底稿進行復印、蓋章,并就檢查中發(fā)現(xiàn)的每個問題,與執(zhí)業(yè)資產評估師和機構負責人進行了溝通;對檢查表進行了評分。檢查記錄和檢查表均經(jīng)評估師和機構負責人確認后簽字、蓋章。檢查后,同時將整體檢查情況向被檢查機構作了反饋。
（三）檢查總結及處理階段
檢查結束后，市評協(xié)秘書處召開會議聽取了檢查情況匯報，并對行業(yè)檢查情況進行匯總整理，形成檢查工作總結。檢查工作總結的主要內容包括：檢查工作的基本情況，檢查取得的成效，被檢查資產評估機構的經(jīng)營狀況，針對檢查內容發(fā)現(xiàn)的主要問題及成因分析、對存在問題的處理結果和規(guī)范資產評估行業(yè)發(fā)展的有關建議等。同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，研究如何進一步完善執(zhí)業(yè)行為的途經(jīng)和方法。為了做好檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，協(xié)會秘書處召開專門會議，討論并提出檢查處理建議。
二、被檢查資產評估機構經(jīng)營情況、檢查工作取得的成效
寧波恒業(yè)資產評估有限公司,有10個員工，其中股東人數(shù)２名,資產評估師8人,15、16、17年9月止,分別出具評估報告81個、61個、48個，評估業(yè)務收入分別為132萬元、193萬元和70萬元; 寧波公評資產評估有限公司，有14個員工，其中股東人數(shù)２名,資產評估師10人，15、16、17年9月止,分別出具評估報告83個、76個、179個,評估業(yè)務收入分別為194萬元、189萬元和85萬元;慈溪永敬資產評估有限公司，有16個員工，其中股東人數(shù)２名,資產評估師13人，15、16、17年9月止，分別出具評估報告170個、150個、130個，評估業(yè)務收入分別為502萬元、436萬元和244萬元; 寧波國信資產評估有限公司，有19個員工，其中股東人數(shù)２名,資產評估師13人，15、16、17年9月止，分別出具評估報告228個、158個、147個，評估業(yè)務收入分別為248萬元、250萬元和201萬元;寧波正平資產評估有限公司，有20個員工，其中股東人數(shù)２名,資產評估師13人，15、16、17年9月止，分別出具評估報告141個、142個、53個，評估業(yè)務收入分別為287萬元、220萬元和189萬元; 寧波世銘資產評估有限公司，有120個員工，其中股東人數(shù)２名,資產評估師20人，15、16、17年9月止,分別出具評估報告250個、298個、390個，評估業(yè)務收入分別為443萬元、513萬元和517萬元。
通過認真而細致的檢查，檢查組發(fā)現(xiàn)了各機構執(zhí)業(yè)中存在的問題以及執(zhí)業(yè)中可能遇到的執(zhí)業(yè)風險，通過檢查人員與執(zhí)業(yè)評估師和機構負責人的交流和溝通，指出改進問題的途徑和方法，幫助機構和評估師認識執(zhí)業(yè)中一些不正確的做法以及這些做法造成的不良后果，從而引起了被查機構負責人對評估工作的高度重視,并加以改正。
三、評估機構執(zhí)業(yè)質量檢查發(fā)現(xiàn)的有關問題
（一）共性問題
１、工作底稿方面
存在以下問題：整體評估部分科目評估底稿簡單，對涉及子公司的評估底稿缺失;選用參數(shù)個別依據(jù)不充分;三級復核無實質性復核意見；資產清查程序不夠到位；房屋市場法或收益法評估時，考慮要素不齊全，相關系數(shù)確定理由不夠充分；設備成本法評估時，缺少詢價記錄，無成新率計算的相關底稿。
２、評估報告方面
存在以下問題：“資產評估報告”名稱不符準則要求;簽章及評估依據(jù)未及時更新;報告標題不符合要求；評估依據(jù)未根據(jù)項目的實際情況進行增減；特別事項說明披露不夠完整；評估報告附件不完整。
（二）個性問題
１、工作底稿方面
主要存在以下問題：被評估單位提供的資產評估申報明細表不全；部分以操作底稿代替；部分清查記錄不夠詳細，如存貨、長期待攤費用調整轉銷等；無被評估單位提供的資產評估申報明細表；根據(jù)所附的購買合同，委估的房地產為精裝修房產，而描述的為簡裝；成新率無評估過程和依據(jù);評估申報表缺委托方蓋章;設備成新率確定缺少依據(jù)，底稿也沒記錄且前后記錄有差異;裝修部分只有預算書，未見評估值的計算底稿;缺少評估目的對應的經(jīng)濟文件，如股東會決議;對評估對象的存在性和完整性進行的核實記錄不清晰;交易案例與評估對象的可比性較差;對評估對象的存在性和完整性進行的核實記錄不清晰.
２、評估報告方面
主要存在以下問題，評估報告未考慮由于控股權和少數(shù)股權等因素產生的溢價或折價，且未在報告中披露；評估報告的標題描述不夠規(guī)范，缺少經(jīng)濟行為及評估目的；行為依據(jù)只有委托書和承諾函，缺少具體的行為依據(jù)；缺少“資產評估法”法律依據(jù)的表述；辦公設備、電子設備的成新率缺少描述；評估方法中缺少對適用性分析說明及理由；特別事項說明對產權資料瑕疵問題披露不完整；未披露關于控股權和少數(shù)股權等因素產生的溢價或折價的考慮情況；報告中未說明只采用市價法未采用收益法的理由；特別事項說明披露不完整；評估范圍描述里應披露有無賬外資產，是否涉及抵押、訴訟等他項權利狀況；對預付土地款掛賬、長期未取得土地使用權的原因未進行說明，也未分析對評估結論的影響；資產評估報告標題格式不符合要求：“企業(yè)名稱+經(jīng)濟行為關鍵詞+評估對象+資產評估報告”；評估對象描述不全面，應包括法律權屬狀況、經(jīng)濟狀況和物理狀況。
四、造成上述問題的成因分析及對存在問題的處理和規(guī)范資產評估行業(yè)發(fā)展的有關建議
造成上述問題的原因,我們認為主要是由于個別被查評估機構無專門負責評估標準建設工作的部門或人員，導致各評估師執(zhí)業(yè)標準不夠統(tǒng)一，三級復核無實質性復核意見，從而使評定估算過程中的錯誤未及時糾正。
為此，市協(xié)會秘書處要求各評估機構進一步加強評估標準建設工作，加強三級復核，加強對評估師培訓; 建議加強評估標準建設工作，要求評估機構建立和完善評估參數(shù)數(shù)據(jù)庫，確定專門部門或專人負責評估機構標準建設來提高評估報告復核質量。
對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，市評協(xié)要求被查評估機構針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時制訂有針對性的整改計劃，逐一進行解決，不能走過場。
五、本地區(qū)檢查中發(fā)現(xiàn)的內部管理規(guī)范和執(zhí)業(yè)質量較好的評估機構和資產評估師
本次被查的六家評估機構，都能按規(guī)定配合檢查。在綜合執(zhí)業(yè)質量、新評估準則的應用、執(zhí)業(yè)風險控制等方面，做得較好的評估機構為：寧波世銘資產評估有限公司、寧波公評資產評估有限公司。在本次檢查中，檢查人員在時間緊、工作忙以及評估檢查工作要求高等情況下，一絲不茍，認真仔細，兢業(yè)奉獻，踏實工作，得到了被查機構和協(xié)會秘書處的充分肯定。
（來源：寧波資產評估協(xié)會）