各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院：
為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度”的要求，根據(jù)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實施方案》（稅總發(fā)〔2015〕104號文件印發(fā)）的規(guī)定，現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇有問題和有關(guān)建議，請及時反饋至國家稅務(wù)總局（稽查局）。
國家稅務(wù)總局
2016年5月24日
稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）精神，健全稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)范稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理，根據(jù)國家稅務(wù)總局《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實施方案》（稅總發(fā)〔2015〕104號文件印發(fā)）有關(guān)要求，制定本辦法。
第二條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫的建立、運用和管理適用本辦法。
第三條 本辦法所稱稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員（以下簡稱執(zhí)法檢查人員），是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)中取得《中華人民共和國稅務(wù)檢查證》的從事稽查實施工作的人員。
本辦法所稱稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫（以下簡稱執(zhí)法檢查人員名錄庫），是指國家稅務(wù)總局和省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）、市（地、盟、州及直轄市和計劃單列市的區(qū)，下同）、縣（縣級市、旗，下同）稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作要求，按照不同層級建設(shè)和管理的執(zhí)法檢查人員相關(guān)信息庫。
第四條 建立、運用和管理執(zhí)法檢查人員名錄庫應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)、規(guī)范運用、動態(tài)管理、公正公開、持續(xù)完善的原則。
第五條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)由稽查部門牽頭負(fù)責(zé)、相關(guān)部門協(xié)作配合，建立、運用和管理本級執(zhí)法檢查人員名錄庫。
第二章 執(zhí)法檢查人員名錄庫的建立
第六條 國家稅務(wù)總局、省、市、縣稅務(wù)局分別建立執(zhí)法檢查人員名錄庫。國家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人員名錄庫人員包括稅務(wù)總局本級執(zhí)法檢查人員和各省稅務(wù)局推薦執(zhí)法檢查人員，推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量為本省執(zhí)法檢查人員總數(shù)的1%，由國家稅務(wù)總局稽查局審核確定。各省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫人員包括省稅務(wù)局本級執(zhí)法檢查人員和各市稅務(wù)局推薦執(zhí)法檢查人員，推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量由各省稅務(wù)局自行確定。市、縣稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫包括轄區(qū)內(nèi)所有執(zhí)法檢查人員。
第七條 改革了屬地稽查方式，推行省、市一級稽查模式或者實施稽查集約化管理的地區(qū)，相應(yīng)的市、縣稅務(wù)局可不建立執(zhí)法檢查人員名錄庫。
第八條 國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫中的推薦執(zhí)法檢查人員應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：
（一）熱愛稅收事業(yè)，具有良好的政治素質(zhì)，敬業(yè)愛崗，勤政廉潔，累計從事稅務(wù)稽查工作2年以上，身體健康，能夠承擔(dān)外出辦案等特定工作任務(wù)。
（二）工作實績突出，領(lǐng)導(dǎo)和群眾認(rèn)可度較高，骨干帶頭作用較為明顯，在本單位或者本專業(yè)領(lǐng)域具有一定的影響。
（三）具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握財稅知識，具有較強(qiáng)的檢查辦案能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決復(fù)雜問題能力，有一定業(yè)務(wù)專長，對相關(guān)行業(yè)有較豐富的實際檢查工作經(jīng)驗，有辦理重大案件經(jīng)歷。
（四）符合下列情形之一的，同等條件下可優(yōu)先備選稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫：
1.獲得各類專業(yè)資格證書或相應(yīng)職稱的。
2.獲得市稅務(wù)局以上稽查能手、征管能手等榮譽(yù)稱號的。
3.省稅務(wù)局以上稅務(wù)領(lǐng)軍人才或者專業(yè)人才庫成員。
4.多次被上級機(jī)關(guān)抽調(diào)參與全國、全省、全市各類案件檢查、業(yè)務(wù)檢查、重大專項行動等工作，取得突出成績并受到表彰的。
第九條 執(zhí)法檢查人員信息包括以下四類：
（一）基本信息：包括姓名、性別、年齡、政治面貌、學(xué)歷學(xué)位、所學(xué)專業(yè)、職業(yè)資格、所在單位、所在崗位、職務(wù)、稽查工作年限、能級等次（主輔查）、證件號碼等。
（二）專長信息：是指執(zhí)法檢查人員擅長檢查的行業(yè)、稅種、案件、其他特長等信息。一名執(zhí)法檢查人員可以同時具備一項或多項專長，具體包括：
1.擅長檢查的行業(yè)門類（包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，金融保險業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)等）。
2.擅長檢查的稅種（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、其他各稅）。
3.擅長檢查的案件（包括逃避繳納稅款案件、逃避追繳欠稅案件、騙取出口退稅案件、虛開發(fā)票案件、制售非法發(fā)票案件等）。
4.擅長的其他領(lǐng)域（包括法律、會計、電子查賬等領(lǐng)域）。
（三）業(yè)績信息
1.近三年檢查的企業(yè)數(shù)量、重大稅收違法案件數(shù)量、重點稅源企業(yè)數(shù)量及相應(yīng)查補(bǔ)數(shù)額。
2.工作考核考評結(jié)果、獲得各類獎勵情況等。
3.上級評價信息：包括上級借調(diào)記錄及借調(diào)期間工作評價等。
4.其他業(yè)績信息，如科研成果、各類競賽榮譽(yù)等。
（四）狀態(tài)信息
1.個人當(dāng)前在查案件數(shù)量。
2.個人為稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫成員的標(biāo)記信息。
3.個人為各級稅務(wù)領(lǐng)軍人才、各類人才庫成員的標(biāo)記信息。
4.個人應(yīng)當(dāng)回避的信息，主要是指本人配偶、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、近姻親等可能影響公正執(zhí)法的利害關(guān)系人擔(dān)任執(zhí)法檢查人員本人執(zhí)法權(quán)限范圍內(nèi)企業(yè)的法定代表人、實際控制人、重要股東或者直接責(zé)任人等信息。
第十條 國家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人員名錄庫的信息由國家稅務(wù)總局稽查局采錄，推薦執(zhí)法檢查人員所在省稅務(wù)局稽查局協(xié)助提供相關(guān)信息。
省、市、縣稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫的信息由省、市、縣稅務(wù)局稽查局分別采錄。
第三章 執(zhí)法檢查人員的選派
第十一條 選派執(zhí)法檢查人員實施隨機(jī)抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派，也可以采取競標(biāo)等方式選派。
隨機(jī)選派分為定向選派和不定向選派。定向選派是指根據(jù)抽查對象類型、性質(zhì)和抽查內(nèi)容，結(jié)合執(zhí)法檢查人員專長進(jìn)行選派。不定向選派是指隨機(jī)抽取檢查對象后完全隨機(jī)抽取主查、輔查等執(zhí)法檢查人員。執(zhí)法檢查人員的分組相對固定的稽查局，可只隨機(jī)選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實施隨機(jī)抽查。定向選派與不定向選派要結(jié)合應(yīng)用，兼施并舉，確保稽查執(zhí)法效能。
競標(biāo)選派是指相關(guān)執(zhí)法檢查人員組成相對固定的檢查團(tuán)隊或者檢查小組，針對特定稽查對象，按照先申請、后評定的方式，取得承擔(dān)隨機(jī)抽查任務(wù)的資格。競標(biāo)選派的具體方式可由各地稅務(wù)局結(jié)合實際情況探索施行。
第十二條 選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：
（一）執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。
（二）對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。
（三）執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。
第十三條 當(dāng)前承擔(dān)在查案件數(shù)量3起以上（含）的執(zhí)法檢查人員，原則上不再列入隨機(jī)選派人員范圍。
第十四條 市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機(jī)抽查工作。
第十五條 同一執(zhí)法檢查人員在被上級稽查局選派承擔(dān)抽查任務(wù)期間，本級稽查局不再將其列入隨機(jī)選派人員范圍。
第十六條 上級稽查局從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中選派參加隨機(jī)抽查工作的人員，原則上連續(xù)調(diào)用時間不得超過半年。情況特殊需要延長調(diào)用時間的，必須經(jīng)上級稽查局主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并且延長期限最長不得超過一年。
第十七條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對共同管轄的納稅人開展聯(lián)合抽查，應(yīng)當(dāng)協(xié)商選派執(zhí)法檢查人員組成檢查組，同步入戶執(zhí)法，履行各自執(zhí)法程序，協(xié)作開展查處工作。
第四章 執(zhí)法檢查人員名錄庫的管理
第十八條 國家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員工作全程跟蹤、痕跡可查、效果可評、責(zé)任可追。
第十九條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)的執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理。執(zhí)法檢查人員所屬稅務(wù)局稽查局按要求錄入各類人員信息，并對信息的真實性進(jìn)行嚴(yán)格審核。執(zhí)法檢查人員信息因職務(wù)晉升、崗位變動或者其他原因發(fā)生變更的，所屬稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)及時在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)整、更新。
第二十條 國家稅務(wù)總局稽查局、省稅務(wù)局稽查局要按照定期與不定期相結(jié)合的原則，及時對本級執(zhí)法檢查人員名錄庫人員信息進(jìn)行調(diào)整、更新。
第二十一條 上級稽查局選派下級稽查局執(zhí)法檢查人員工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對調(diào)用人員進(jìn)行工作評價，作為后續(xù)管理使用的依據(jù)。上級稽查局在工作評價中給予充分肯定的，相關(guān)執(zhí)法檢查人員在年終績效考評時應(yīng)當(dāng)給予加分。對在重大專項行動、重大案件查處工作中有突出貢獻(xiàn)的人員，人事部門應(yīng)當(dāng)在評先評優(yōu)、選拔后備、晉升職務(wù)等方面，在同等條件下給予優(yōu)先考慮。
第二十二條 負(fù)責(zé)執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng)維護(hù)的工作人員不得將相關(guān)信息用于稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查以外的目的。
第五章 附 則
第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可參照本辦法制訂具體實施辦法。
第二十四條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。