三、企業所得稅年度納稅申報表（A100000）
該表需要關注的問題包括以下內容：
（一）稅金及附加的填報
按照《增值稅會計處理規定》（財會【2016】22號，以下簡稱“22號文”）的規定，全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。
22號文發布之前，企業會計準則和企業會計制度對房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅的處理都是需要計入“管理費用”科目，而小企業會計準則要求計入“稅金及附加”。
22號文發布后，企業經營常見的三個會計政策對上述稅款的處理實現了統一，均在“稅金及附加”科目核算。匯算清繳填報時，企業需把此類稅款在該欄目內填寫。
同時，《期間費用明細表第（A104000）》20行“各項稅費”應按0填報。
（二）資產減值損失的填報
關于資產減值的會計處理，不同的會計政策規定有差異：
按照《企業會計準則》的規定，企業所有資產發生的減值，均在“資產減值損失”科目核算。
按照《小企業會計準則》的規定，企業擁有的資產發生減值，會計上無需處理。只有在實際發生損失時，才計入“營業外支出”科目。
按照《企業會計制度》的規定，企業擁有的存貨、應收賬款發生減值，計入“管理費用”科目；固定資產、在建工程、無形資產發生減值，計入“營業外支出”可；長期投資、短期投資發生減值，計入“投資收益”科目。
按照《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明的規定，本行根據企業“資產減值損失”科目上的數額填報。實行其他會計制度的比照填報。
按照總局的填報說明，執行《企業會計準則》的，正常填寫；執行《小企業會計準則》的，會計上未處理，無需填寫；執行《企業會計制度》的，發生的減值即使已經計入“管理費用”、“營業外支出”或“投資收益”科目，也應在“資產減值損失”欄目內比照填報。
如果執行《企業會計制度》的企業把資產減值損失按上述規定填入“資產減值損失”欄目，就要注意在填寫其他欄目時，把該部分數額進行調減后填報。
如：長期投資發生減值，將減值計入“投資收益”科目。該減值金額填入第7行“資產減值損失”欄目，同時，在9行“投資收益”欄目內，就需要將該減值扣除后進行填報，否則就會出現重復填報的問題。
同理，對于一般企業而言，計入“管理費用”的減值準備，則需在填報《期間費用明細表第（A104000）》時進行調整；計入“營業外支出”的減值準備，需在填報《一般企業成本支出明細表（A102010）》中進行調整。
（來源：稅屋）